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西安代理記賬

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西安代理記賬

根據财稅[2018]32号文件規定,自今年5月1日起,納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原适用17%和11%稅率的,分别調整為16%及10%。

雖然降低一小步,但少交卻是一大步。納稅人表示,挺好。

但這時企業的會計卻有如臨大敵之感,距離5月1日不到一個月的時間,稅率調降,有的會計發票亂了套,該什麼時候認證抵扣增值稅已經徹底懵圈,過渡期又要來回和稅局确認這行不行那行不行,有的會計正抓緊調節ERP系統的稅率,有的買方簽了合同,這稅率一調又跑來要求修改合同,而且又遇上一般納稅人可能轉為小規模納稅人,原本該受到17%的專票可能5月份會變成3%的專票等等等等的棘手情況。

總而言之西安代理記賬認為政策變化快,我們會計夥伴的心理建設也要搞起來。

今天西安代理記賬為大家搜刮到“雙降”過渡期需要注意的事項,大家不妨先給自己來劑“預防針”吧!

⑴自配ERP系統的企業需盡快調整,重新設定稅率并進行價稅分離。

⑵4月5月交界期業務可能出現的問題

①4月底之前已經完成發貨、開票甚至收款,但5月後可能會發生銷售退回。

②4月底已開票但未發貨。而開票意味着交稅,5月後發貨不能更改已繳納增值稅。如果業務撤銷不發貨,按照以往的例子,應該可以按原稅率開具紅字發票。

③4月底之前已經發貨,但沒開票,未計稅。需要對照稅法規定的納稅義務發生時間。可能出現銷售方少交增值稅而增加價稅分離後銷售收入,而購買方少抵扣了進項稅,增加了購貨成本。購買方可能會提出修改合同。

④4月底之前已經發貨,但隻開了部分發票。這時要根據合同約定的結算時間,5月份之後的按低稅率開票計稅,但如果沒有約定或者約定結算時間在5月份之前的,應按照現稅率計稅,如果故意拖延在5月1日後低開一個點,可能存在查補稅款的風險。

⑶如果已與一家小企業(一般納稅人)簽訂了購貨合同,原指望抵扣17%稅率,但5月份之後卻收到了3%的專用發票,因為其申請變為小規模了。很氣。這時就要檢查合同,如果合同簽訂的是含稅價,且未約定稅率,則4月份與對方交涉,要麼調整價格,要麼要求對方在合同未履行完畢之前不得變為小規模納稅人,得提供17%稅率的專用發票。如果合同約定了17%稅率的,也要對方暫不得變為小規模,或重簽合同,降低總價。


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